РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ ЧЕРЕМХОВСКИЙ РАЙОН 
БУЛАЙСКОЕ МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
АДМИНИСТРАЦИЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 14.09.2018 № 122
с. Верхний Булай

Об утверждении Порядка осуществления полномочий по анализу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

	В соответствии со статьей 265, частью 4 статьи 157, частью 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 05.04.2013 
№ 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», руководствуясь статьями 6, 39, 43, Устава Булайского муниципального образования, администрация Булайского сельского поселения 

постановляет:
1. 1. Утвердить Порядок осуществления органом внутреннего муниципального финансового контроля полномочий по анализу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (прилагается).
2. Ведущему специалисту администрации (Рушкова О.А.) опубликовать настоящее постановление в издании «Булайский вестник» и разместить в подразделе Булайского сельского поселения раздела «Поселения района» официального сайта Черемховского районного муниципального образования cher.irkobl.ru.
3. Настоящее постановление вступает в силу после официального опубликования.
4. Контроль за исполнением данного постановления возложить на главу Булайского муниципального образования А.А. Белькова.

Глава Булайского
муниципального образования							А.А. Бельков

Приложение
к постановлению администрации Булайского муниципального образования от 14.09.2018 № 122

Порядок
осуществления органом внутреннего муниципального финансового контроля полномочий по анализу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита 

1. Настоящий Порядок разработан в целях обеспечения реализации полномочий органа внутреннего муниципального финансового контроля, определенных пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2. Целью проведения анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - анализ) является оценка состояния внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемых главными администраторами бюджетных средств, и формирование предложений о принятии мер по повышению качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
3. Деятельность по проведению анализа осуществляется на основании распоряжения главы Булайского сельского поселения (далее – распоряжение) в соответствии с планом контрольной деятельности, утвержденным органом внутреннего муниципального финансового контроля (далее - план).
4. Анализ проводится органом внутреннего муниципального финансового контроля, уполномоченным на проведение анализа (далее - ОВМФК) в соответствии с распоряжением главы Булайского сельского поселения, в котором указываются: цель анализа, анализируемый период, состав рабочей группы ОВМФК с указанием руководителя рабочей группы либо уполномоченное должностное лицо ОВМФК, срок проведения анализа.
5. Уведомление главного администратора бюджетных средств осуществляется ОВМФК в письменной форме (путем направления Удостоверения), посредством факсимильной или электронной связи не менее чем за два рабочих дня до даты начала проведения анализа.
К уведомлению прилагается список документов, которые главный администратор бюджетных средств обязан предоставить руководителю рабочей группы ОВМФК либо уполномоченному должностному лицу ОВМФК в указанный в уведомлении срок.
6. Срок проведения анализа не может превышать 30 рабочих дней.
7. Руководитель рабочей группы либо уполномоченное должностное лицо ОВМФК до начала проведения анализа готовит программу, в которой указываются наименование главного администратора бюджетных средств, анализируемый период, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения анализа.
8. В целях определения оценки состояния внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемых главными администраторами бюджетных средств, в ходе проведения анализа исследуется:
исполнение бюджетных полномочий главного администратора доходов по осуществлению внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по доходам;
исполнение бюджетных полномочий главного распорядителя бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд;
исполнение бюджетных полномочий главного администратора источников финансирования дефицита бюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета;
исполнение бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администратором бюджетных средств и подведомственными ему администраторами, и получателями бюджетных средств;
исполнение бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового аудита;
нормативное правовое обеспечение осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
подготовка к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
организация и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
9. По результатам анализа руководителем рабочей группы либо уполномоченным должностным лицом ОВМФК составляется заключение, которое должно содержать следующие сведения:
основание для проведения анализа, цель анализа, наименование главного администратора бюджетных средств, анализируемый период, состав рабочей группы либо уполномоченное должностное лицо ОВМФК, срок проведения анализа;
описание исполнения бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
оценка соблюдения требований законодательства при исполнении бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
результаты оценки нормативного правового обеспечения, организации и осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по критериям (далее - Результаты оценки), указанным в приложении к настоящему Порядку;
описание недостатков (нарушений) при организации и осуществлении главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
предложения о необходимости принятия мер по повышению качества организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
10. Последняя страница заключения должна содержать подписи руководителя рабочей группы либо уполномоченного должностного лица ОВМФК, проводившего анализ.
11. Заключение составляется в двух экземплярах: один экземпляр для главного администратора бюджетных средств, один экземпляр для ОВМФК.
12. Заключение с приложением Результатов оценки направляется (вручается) главному администратору бюджетных средств в течение 2 рабочих дней после окончания анализа.
13. Информация по результатам проведенного анализа включается в годовой отчет о деятельности ОВМФК за отчетный календарный год.

Приложение
к Порядку осуществления органом внутреннего муниципального финансового контроля полномочия по анализу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

РЕЗУЛЬТАТЫ
ОЦЕНКИ НОРМАТИВНО-ПРАВОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ, ОРГАНИЗАЦИИ
И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

N	Вопросы	Критерии	Баллы	Отметка	Источники информации для расчета показателей	
1	Нормативно-правовое обеспечение осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита	
1.1	Определены ли должностными регламентами полномочия должностных лиц подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля?	Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме	3		Должностные регламенты должностных лиц подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового контроля	
		Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме	2			
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1			
		Не определены	0			
1.2	Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении карт внутреннего финансового контроля следующие требования:
1) порядок формирования;
2) порядок актуализации;
3) порядок утверждения?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	4		Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок формирования, утверждения, актуализации карт внутреннего финансового контроля	
		Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта	2			
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1			
		Правовой акт не утвержден	0			
1.3	Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств: правовой акт, устанавливающий в отношении регистров (журналов) внутреннего финансового контроля следующие требования:
1) порядок учета;
2) порядок хранения;
3) порядок хранения с применением автоматизированных информационных систем?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	4		Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля	
		Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта	2			
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1			
		Правовой акт не утвержден	0			
1.4	Установлена ли руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля?	Да	2		Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля	
		Нет	0			
1.5	Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля?	Утвержден и установлен в полном объеме	2		Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля	
		Утвержден и установлен не в полном объеме	1			
		Не утвержден	0			
1.6	Определены ли положением (должностными регламентами) главного администратора (администратора) бюджетных средств полномочия подразделения (должностных лиц) на осуществление внутреннего финансового аудита?	Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме	3		Положения (должностные регламенты) подразделений (должностных лиц) главного администратора (администратора) бюджетных средств, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита	
		Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме	2			
		Определены не для всех уполномоченных должностных лиц	1			
		Не определены	0			
1.7	Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении плана аудиторских проверок следующие требования:
1) порядок составления;
2) порядок утверждения;
3) порядок ведения?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	4		Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления, утверждения и ведения плана аудиторских проверок	
		Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта	2			
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1			
		Правовой акт не утвержден	0			
1.8	
Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении аудиторских проверок следующие требования:
1) предельные сроки проведения аудиторских проверок;
2) основания для их приостановления;
3) основания для их продления?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	4		Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления	
		Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта	2			
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1			
		Правовой акт не утвержден	0			
1.9	Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении акта аудиторской проверки следующие требования:
1) форма акта аудиторской проверки;
2) порядок направления акта;
3) сроки его рассмотрения?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	4		Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий форму акта аудиторской проверки, порядок направления акта, сроки его рассмотрения	
		Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта	2			
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1			
		Правовой акт не утвержден	0			
1.10	Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита следующие требования:
1) порядок составления;
2) порядок представления?	Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта	2		Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита	
		Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта	1			
		Правовой акт не утвержден	0			
2	Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита	
2.1	
Сформированы ли Перечни операций подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур?	Сформированы всеми подразделениями в полном объеме	3		Перечни операций подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур	
		Сформированы всеми подразделениями, но не в полном объеме	1			
		Сформированы не всеми подразделениями	2			
		Нет	0			
2.2	Оцениваются ли бюджетные риски при принятии решения о включении операции из Перечня операций в карту внутреннего финансового контроля?	Оцениваются всеми подразделениями	2		Перечни операций подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур	
		Оцениваются не всеми подразделениями	1			
		Не оцениваются	0			
2.3	
Имеются ли случаи нарушения подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, следующих требований в отношении порядка актуализации карт внутреннего финансового контроля:
1) актуализация проведена до начала очередного финансового года;
2) актуализация проведена при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
3) актуализация проведена в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, влекущие изменение внутренних бюджетных процедур?	Нарушения отсутствуют	4		Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Правовые документы главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего финансового контроля	
		Имеется единичный случай нарушения требований 1, 2 или 3	3			
		Имеются не более трех случаев нарушения требований 1, 2 или 3	1			
		Имеются множественные случаи нарушений условий 1 - 3	0			
2.4	Утверждены ли карты внутреннего финансового контроля всех подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств?	Утверждены карты всех ответственных подразделений	3		Правовые документы главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего финансового контроля подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур	
		Утверждены карты большинства ответственных подразделений	2			
		Не утверждены карты нескольких ответственных подразделений	1			
		Не утверждены карты всех ответственных подразделений	0			
2.5	Указываются ли в картах внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля следующие данные:
1) должностное лицо, ответственное за выполнение операции;
2) периодичность выполнения операции;
3) должностные лица, осуществляющие контрольные действия;
4) методы контроля;
5) периодичность контрольных действий?	Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделениями в полном объеме	3		Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур	
		Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделениями не в полном объеме	2			
		Требования настоящего пункта выполнены не всеми подразделениями и не в полном объеме	1			
		Требования настоящего пункта не выполнены всеми подведомственными подразделениями	0			
2.6	Утвержден ли руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств годовой план внутреннего финансового аудита?	Утвержден	2		Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита	
		Не утвержден	0			
2.7	Указаны ли в годовом плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке следующие данные:
1) тема аудиторской проверки;
2) объекты аудита;
3) срок проведения аудиторской проверки;
4) ответственные исполнители?	Указаны все требования 1 - 4 настоящего пункта в полном объеме	3		Годовой план внутреннего финансового аудита	
		Указаны требования 1 - 3 настоящего пункта	2			
		Указаны требования 1 - 2	1			
		Требования настоящего пункта не выполнены	0			
2.8	Утвержден ли план аудиторских проверок до начала очередного финансового года?	Да	2		Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающий план внутреннего финансового аудита	
		Нет	0			
2.9	Осуществлены ли следующие действия в рамках подготовки к проведению аудиторской проверки:
1) утверждение программы аудиторской проверки;
2) формирование аудиторской группы?	Осуществлены действия 1 - 2 настоящего пункта	2		Утвержденная руководителем субъекта внутреннего финансового аудита программа аудиторской проверки;
Правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы	
		Осуществлены действия 1 настоящего пункта	1			
		Требования настоящего пункта не выполнены	0			
2.10	
Содержат ли программы аудиторских проверок следующие данные:
1) тема аудиторской проверки;
2) наименование объектов аудиторской проверки;
3) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки;
4) сроки проведения аудиторской проверки?	Все программы содержат данные 1 - 4 настоящего пункта в полном объеме	4		Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта внутреннего финансового аудита	
		Большая часть программ содержит данные 1 - 4 настоящего пункта в полном объеме	3			
		Программы аудиторских проверок содержат не все данные 1 - 4 настоящего пункта	2			
		Требования настоящего пункта не выполнены	0			
3	Организация и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита	
3.1	
Осуществляется ли внутренний финансовый контроль в отношении установленных Порядком внутренних бюджетных процедур, входящих в полномочия главного администратора (администратора) бюджетных средств?	Осуществляется в отношении всех существующих внутренних бюджетных процедур	6		Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур	
		Осуществляется в отношении 90% существующих внутренних бюджетных процедур	4			
		Осуществляется в отношении 75% существующих внутренних бюджетных процедур	3			
		Осуществляется в отношении 45% существующих внутренних бюджетных процедур	1			
		Осуществляется в отношении менее 15% существующих внутренних бюджетных процедур	0			
3.2	
Имеются ли при осуществлении внутреннего финансового контроля случаи несоблюдения следующих требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля:
1) периодичности;
2) методов контроля;
3) способов контроля?	Несоблюдение требований отсутствуют	4		Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля	
		Имеется единичный случай несоблюдения требований 1, 2 или 3	2			
		Имеется не более трех случаев несоблюдения требований 1, 2 или 3	1			
		Имеются множественные случаи несоблюдения требования 1 - 3	0			
3.3	
Выполнены ли следующие требования к ведению регистров (журналов) внутреннего финансового контроля:
регистры (журналы) внутреннего финансового контроля ведутся всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур;
регистры содержат информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур;
регистры содержат сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков;
регистры содержат сведения о предполагаемых мерах по их устранению?	Выполнены все требования настоящего пункта в полном объеме	5		Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур	
		Выполнены требования 1 - 3 настоящего пункта в полном объеме	3			
		Выполнены требования 1 - 2 настоящего пункта в полном объеме	2			
		Требования 1 - 4 не выполнены	0			
3.4	Осуществляется ли учет регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в установленном главным администратором (администратором) бюджетных средств порядке?	Учет осуществляется согласно установленному порядку всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур	3		Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок учета регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;
Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля	
		Учет осуществляется, имеются случаи нарушения порядка ведения учета	2			
		Учет осуществляется не всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур, имеются множественные случаи нарушения порядка ведения учета	1			
		Учет не осуществляется	0			
3.5	Осуществляется ли хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в установленном главным администратором (администратором) бюджетных средств порядке?	Хранение осуществляется согласно установленному порядку всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур	3		Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;
Перечни документов с указанием сроков хранения	
		Хранение осуществляется, имеются случаи нарушения порядка хранения	2			
		Хранение осуществляется не всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур, имеются множественные случаи нарушения порядка хранения	1			
		Хранение не осуществляется	0			
3.6	Приняты ли по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля решения с указанием сроков их выполнения?	Приняты соответствующие решения с указанием сроков выполнения	3		Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля;
Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля	
		Приняты соответствующие решения без указания сроков выполнения	1			
		Решения не приняты	0			
3.7	
Учтена ли при принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля следующая информация:
1) информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля;
2) информация, указанная в отчетах внутреннего финансового аудита?	Учтена информация 1 - 2	2		Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля;
Акты, заключения, представления и предписания органов государственного финансового контроля;
Отчеты внутреннего финансового аудита	
		Учтена информация 1 или 2	1			
		Информация 1 - 2 не учтена	0			
3.8	Соблюдаются ли уполномоченными подразделениями главного администратора (администратора) бюджетных средств следующие требования в отношении отчетности о результатах внутреннего финансового контроля:
1) периодичность представления;
2) своевременность представления?	Требования настоящего пункта выполнены всеми уполномоченными подразделениями	4		Отчетность подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств о результатах внутреннего финансового контроля;
Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля	
		Имеются единичные случаи нарушения требований 1 или 2	2			
		Имеются множественные случаи нарушения требований 1 и (или) 2	1			
		Требования настоящего пункта не выполняются	0			
3.9	Имеются ли случаи необеспечения функциональной независимости при осуществлении внутреннего финансового аудита структурных подразделений и (или) уполномоченных должностных лиц, работников главного администратора (администратора) бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита?	Случаи необеспечения функциональной независимости отсутствуют	4		Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающий структуру главного администратора (администратора) бюджетных средств; Правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы	
		Имеется единичный случай необеспечения функциональной независимости	2			
		Имеется не более трех случаев необеспечения функциональной независимости	1			
		Имеются множественные случаи необеспечения функциональной независимости	0			
3.10	
Имеются ли при осуществлении плановых аудиторских проверок случаи отклонения от годового плана внутреннего финансового аудита, утвержденного руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств?	Случаи отклонения от плана отсутствуют	4		Утвержденный руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств годовой план внутреннего финансового аудита; Сведения о результатах аудиторских проверок	
		Имеется единичный случай отклонения от плана	2			
		Имеется не более трех случаев отклонения от плана	1			
		Имеются множественные случаи отклонения от плана	0			
3.11	Имеются ли случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора (администратора) бюджетных средств?	Случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя, отсутствуют	4		Правовой документ, утвержденный руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств, назначающий осуществление аудиторских проверок;
Сведения о результатах аудиторских проверок	
		Имеется единичный случай осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	2			
		Имеется не более трех случаев осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	1			
		Имеются множественные случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя	0			
3.12	Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ аудиторских проверок, утвержденных руководителями субъекта внутреннего финансового аудита?	Случаи отклонения от программ отсутствуют	4		Утвержденные программы аудиторских проверок;
Сведения о результатах аудиторских проверок	
		Имеется единичный случай отклонения от программ	2			
		Имеется не более трех случаев отклонения от программ	1			
		Имеются множественные случаи отклонения от программ	0			
3.13	Осуществляется ли документирование проведения аудиторских проверок?	Осуществляется по всем проверкам	2		Документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки	
		Осуществляется не по всем проверкам	1			
		Не осуществляется	0			
3.14	Имеются ли случаи невручения результатов аудиторской проверки представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта?	Случаи невручения результатов отсутствуют	2		Акты аудиторских проверок	
		Имеется единичный случай невручения результатов	1			
		Имеются множественные случаи невручения результатов	0			
3.15	Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок информацию:
1) о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, о значимых бюджетных рисках;
2) о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита?	Все отчеты содержат информацию 1 - 2 настоящего пункта в полном объеме	4		Отчеты о результатах аудиторских проверок	
		Большая часть отчетов содержит информацию 1 - 2 настоящего пункта в полном объеме	2			
		Большая часть отчетов содержит только информацию 1 настоящего пункта	1			
		Требования настоящего пункта не выполнены	0			
3.16	
Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок следующие выводы:
1) о степени надежности внутреннего финансового контроля;
2) о достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;
3) о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации?	Все отчеты содержат выводы 1 - 3 настоящего пункта в полном объеме	4		Отчеты о результатах аудиторских проверок	
		Большая часть отчетов содержат выводы 1 - 3 настоящего пункта в полном объеме	3			
		Большая часть отчетов содержит два вывода	2			
		Большая часть отчетов содержит один вывод	1			
		Требования настоящего пункта не выполнены	0			
3.17	Имеются ли случаи нарушения сроков представления субъектом внутреннего финансового аудита годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита?	Случаи нарушения сроков отсутствуют	2		Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита; Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита	
		Имеется единичный случай нарушения сроков	1			
		Имеются множественные случаи нарушения сроков	0			
Итоговая оценка	120